Yurtdışı Reklam Gideri Hesaplama
Stopaj ve sorumlu sıfatıyla KDV yükümlülükleri · Muhasebe fişi otomatik oluşturulur
Ödeme Yapılan Taraf
Net Ödeme Tutarı
₺
Stopaj Oranı
%15
476 sayılı CB Kararı kapsamında 01.01.2019 itibarıyla yurtdışı internet reklam ödemelerinde
stopaj ve sorumlu sıfatıyla KDV uygulanır.
Net tutar girişinde brüt tutar otomatik hesaplanır.
Net Ödeme
0,00 ₺
Brüt Tutar
0,00 ₺
Stopaj Tutarı
0,00 ₺
Sor. Sıf. KDV
0,00 ₺
Hesaplama Adımları
Muhasebe Fişi
KDV 2 Beyannamesi
Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi
* Stopaj, ödemeyi izleyen ayın 26'sına kadar beyan ve ödeme yapılır.
Sonuçlar bilgilendirme amaçlıdır. Beyanname öncesinde güncel mevzuatı ve oranları kontrol ediniz.
Bu araç bilgilendirme amaçlıdır. Kesin stopaj ve KDV hesaplamaları için güncel mevzuat ve mali müşavirinize başvurunuz. Çifte vergilendirme anlaşmaları farklı oranlar öngörebilir.
Yurtdışı Reklam Gideri — Sık Sorulan Sorular
Yurtdışı reklam ödemelerinde stopaj zorunlu mu?
476 Sayılı Cumhurbaşkanlığı Kararı ile 01.01.2019 tarihinden itibaren internet ortamında verilen reklam hizmetlerine ilişkin yurtdışı ödemelerde stopaj zorunlu hale getirilmiştir. Dar mükellef kurum ve gerçek kişilere yapılan ödemelerde %15 oranında stopaj uygulanır. Türkiye'de kurumlar vergisi mükellefi şirketlere yapılan ödemelerde stopaj sıfırdır.
Sorumlu sıfatıyla KDV nedir ve nasıl beyan edilir?
KDV Kanunu'nun 9. maddesi kapsamında yurtdışındaki firmalar Türkiye'de KDV mükellefi olmadığından, bu işlemlere ait KDV'yi alıcı/hizmet alan sorumlu sıfatıyla hesaplayarak beyan etmek zorundadır. Brüt hizmet bedeli üzerinden %20 (veya geçerli oran) KDV hesaplanır ve KDV 2 Beyannamesi ile beyan edilir. Bu KDV aynı dönemde KDV 1 Beyannamesinde indirim konusu yapılabilir.
Net ödeme mi brüt üzerinden mi stopaj hesaplanır?
Stopaj, brüt tutar (vergi öncesi hizmet bedeli) üzerinden hesaplanır. Sözleşmede net ödeme tutarı belirlenmişse brüt = Net ÷ (1 − Stopaj Oranı) formülüyle brüt bulunur; bu şekilde hesaplanan stopaj tutarı üstlenilmiş olur. Sözleşmede brüt tutar belirlenmişse stopaj doğrudan brüt × oran formülüyle hesaplanır.
Muhasebe kaydı nasıl yapılır?
Ödeme kaydedilirken: 760 Pazarlama/Reklam Giderleri brüt tutar kadar borçlandırılır; 191 İndirilecek KDV sorumlu sıfatıyla KDV kadar borçlandırılır. Karşılığında 360.01 Ödenecek Stopaj stopaj tutarı kadar; 360.02 Sorumlu Sıfatıyla Ödenecek KDV hesabı KDV tutarı kadar; 102 Bankalar net ödeme tutarı kadar alacaklandırılır.
Stopaj ne zaman ve nereye ödenir?
Stopaj tutarı, ödemenin yapıldığı ayı izleyen ayın 26'sına kadar muhtasar ve prim hizmet beyannamesi ile beyan edilerek vergi dairesine ödenir. Sorumlu sıfatıyla KDV ise aynı dönemin KDV 2 Beyannamesi ile beyan edilir ve beyanname verme süresi içinde ödenir.
Google, Meta, TikTok gibi platformlara yapılan ödemeler bu kapsama girer mi?
Evet, Google Ads, Meta (Facebook/Instagram), TikTok, Twitter/X, LinkedIn gibi yabancı internet reklam platformlarına yapılan ödemeler 476 sayılı CB Kararı kapsamında değerlendirilir. Bu platformların Türkiye'de kurumlar vergisi mükellefi bir iştirakine ödeme yapılması durumunda ise stopaj uygulanmaz, yalnızca sorumlu sıfatıyla KDV doğabilir.
Hesaplama Formülleri
Brüt Tutar:
Net ÷ (1 − Stopaj Oranı)
Net ÷ (1 − Stopaj Oranı)
Stopaj:
Brüt × Stopaj Oranı
Brüt × Stopaj Oranı
Sor. Sıf. KDV:
Brüt × 0,20
Brüt × 0,20
Toplam Vergi Yükü:
Stopaj + KDV
Stopaj + KDV
Toplam Ekonomik Maliyet:
Brüt + KDV
Brüt + KDV
Örnek Hesaplama
Google Ads faturası: Net 10.000 ₺, Dar Mükellef Kurum
Brüt = 10.000 ÷ 0,85 = 11.764,71 ₺
Stopaj = 11.764,71 × 0,15 = 1.764,71 ₺
KDV = 11.764,71 × 0,20 = 2.352,94 ₺
Toplam Vergi Yükü:
1.764,71 + 2.352,94 = 4.117,65 ₺
Toplam Ekonomik Maliyet:
11.764,71 + 2.352,94 = 14.117,65 ₺
Brüt = 10.000 ÷ 0,85 = 11.764,71 ₺
Stopaj = 11.764,71 × 0,15 = 1.764,71 ₺
KDV = 11.764,71 × 0,20 = 2.352,94 ₺
Toplam Vergi Yükü:
1.764,71 + 2.352,94 = 4.117,65 ₺
Toplam Ekonomik Maliyet:
11.764,71 + 2.352,94 = 14.117,65 ₺