Binek Araç Akaryakıt Gideri Hesaplama
KDV %20 sabit · KKEG %30 · Kanunen Kabul Edilen %70
%70 Kanunen Kabul Edilen Gider %30 KKEG KDV %20 Sabit
Hesaplama Türü
Toplam Fatura Tutarı (KDV Dahil)
₺
Formül (KDV dahil tutar üzerinden):
Matrah = Tutar ÷ 1,20 | KDV = Tutar − Matrah
KKEG (%30) = Tutar × 0,30 | Kabul Edilen (%70) = Tutar × 0,70
İndirilebilir KDV = Hesaplanan KDV × 0,70 | İndirilemeyen KDV = Hesaplanan KDV × 0,30
Matrah = Tutar ÷ 1,20 | KDV = Tutar − Matrah
KKEG (%30) = Tutar × 0,30 | Kabul Edilen (%70) = Tutar × 0,70
İndirilebilir KDV = Hesaplanan KDV × 0,70 | İndirilemeyen KDV = Hesaplanan KDV × 0,30
GVK 40/5 · KVK 11/1-i:
Binek araç giderlerinin %30'u KKEG'dir. KDV'nin %30'una isabet eden kısım indirim konusu yapılamaz (KDV K. 30/d).
KDV Dahil Toplam
0,00 ₺
Kabul Edilen (%70)
0,00 ₺
KKEG (%30)
0,00 ₺
Detaylı Dağılım (Matrah + KDV Ayrımı)
| Kanunen Kabul Edilen (%70) | |
|---|---|
| Matrah | 0,00 ₺ |
| KDV (%20) — İndirilebilir | 0,00 ₺ |
| Toplam | 0,00 ₺ |
| Kanunen Kabul Edilmeyen (%30) | |
|---|---|
| Matrah | 0,00 ₺ |
| KDV (%20) — İndirilemeyen | 0,00 ₺ |
| Toplam (KKEG) | 0,00 ₺ |
Muhasebe Kaydı Özeti
* Hesap kodları örnek niteliğindedir. İşletmenin hesap planına göre değişir.
KDV İndirimi:0,00 ₺ KDV indirilebilir.
0,00 ₺ KDV indirilemeyen (KKEG'e eklenir).
Bu araç bilgilendirme amaçlıdır. Kesin muhasebe ve vergi hesaplamaları için mali müşavirinize danışınız. Oranlar ve limitler her yıl değişebilir; güncel mevzuatı takip ediniz.
Binek Araç Akaryakıt Gideri — Sık Sorulan Sorular
Binek araç akaryakıt giderinde %70/%30 kuralı nedir?
Gelir Vergisi Kanunu'nun 40/5. maddesi ve Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 11/1-i maddesi gereğince, faaliyette kullanılan binek araçların yakıt dahil tüm giderlerinin yalnızca %70'i gider olarak indirilebilir. Kalan %30'luk kısım kanunen kabul edilmeyen gider (KKEG) sayılır ve korporatif vergi matrahına eklenir.
Binek araç akaryakıtının KDV'si indirilebilir mi?
3065 Sayılı KDV Kanunu'nun 30/d maddesi gereğince binek araçlara ait giderlerin KKEG kabul edilen %30'luk kısmına isabet eden KDV indirim konusu yapılamaz. Yalnızca %70'lik kabul edilen kısma ait KDV indirilebilir. %30 kısma ait KDV, gider veya maliyet olarak dikkate alınır.
Hangi araçlar binek araç sayılır?
1+1 veya daha fazla koltuklu, insan taşımak amacıyla imal edilmiş araçlar binek araç sayılır. Motorlu taşıt araçları için Avrupa Birliği'nin tasnif sistemine (M1 kategorisi) göre sınıflandırılır. Ticari taksiler, sürücü kursu araçları ve işletmenin esas faaliyeti gereği kullanılan araçlar bu kısıtlamadan muaftır.
Kira ile kullanılan binek araçlarda nasıl uygulanır?
Kiralık binek araçlarda da aynı kural geçerlidir. Kira bedelinin %70'i gider yazılabilir, %30'u KKEG'dir. Bunun yanı sıra kira bedelinin aylık 26.000 TL'yi (2024 yılı; her yıl güncellenir) aşan kısım da gider yazılamaz. Her iki kısıtlamadan hangisi fazla ise o esas alınmaz, iki kısıtlama birlikte uygulanır.
Bu hesaplama hangi mükellefleri kapsar?
Kısıtlama; kurumlar vergisi mükellefleri ile bilanço esasına göre defter tutan gelir vergisi mükelleflerini kapsar. İşletme hesabı esasında defter tutan mükellefler ile basit usul mükellefler için farklı kurallar söz konusu olabilir.
Akaryakıt faturası nasıl muhasebeleştirilir?
KDV dahil fatura tutarının %70'i indirilebilir gider (7.. veya 8.. hesaplar), %30'u KKEG (689 veya 950/951 hesap) olarak kaydedilir. KDV'nin %70'i 191 İndirilecek KDV hesabına, %30'u ise 689 veya ilgili gider hesabına alınır. Dönem sonunda KKEG tutarı ticari kâra eklenerek vergi matrahı bulunur.
Hesaplama Formülleri
Matrah:
KDV Dahil ÷ 1,20
KDV Dahil ÷ 1,20
Hesaplanan KDV:
KDV Dahil − Matrah
KDV Dahil − Matrah
Kabul Edilen Gider:
Matrah × 0,70
Matrah × 0,70
İndirilebilir KDV:
KDV × 0,70
KDV × 0,70
KKEG Gider:
Matrah × 0,30
Matrah × 0,30
İndirilemeyen KDV:
KDV × 0,30
KDV × 0,30
Örnek Hesaplama
KDV dahil akaryakıt faturası: 2.400 TL
Matrah = 2.400 ÷ 1,20 = 2.000 TL
KDV = 2.400 − 2.000 = 400 TL
%70 Kabul Edilen:
Gider: 2.000 × 0,70 = 1.400 TL
İndir. KDV: 400 × 0,70 = 280 TL
%30 KKEG:
Gider: 2.000 × 0,30 = 600 TL
İndir. KDV: 400 × 0,30 = 120 TL
Matrah = 2.400 ÷ 1,20 = 2.000 TL
KDV = 2.400 − 2.000 = 400 TL
%70 Kabul Edilen:
Gider: 2.000 × 0,70 = 1.400 TL
İndir. KDV: 400 × 0,70 = 280 TL
%30 KKEG:
Gider: 2.000 × 0,30 = 600 TL
İndir. KDV: 400 × 0,30 = 120 TL